第三十二期全国民办学校财税工作合规研讨会

引导什么，引导民办学校提高质量，办出特色，满足多样化教育需求，公益发展。

规范什么，规范民办学校的教育教学、收费支出、财务管理、成本核算、税收缴纳、收益分配、关联交易、食堂运营、资产管理、办学条件、招生入学、师生员工权益保护和校园安全等办学行为的各个方面。其中，财务与税收是重点，也是民办学校的薄弱工作环节。按照已经修订的《民办教育促进法》及相关配套新法新政的要求，对非营利性民办学校要进行全流程财务监管，落实非营利性的法定要求，营利性学校也要行为合法合规，收益确定在合理范围内。

监管已经在各地陆续展开：规范收费，检查服务费、代收费，杜绝乱收费；开展财务审计，规范关联交易、支出采购、票据管理；审核办学成本，核定收费标准；核查获取办学收益或分配剩余资产的情况；备案账户、账户监管、预收费监管；要求关联交易、办学条件、教育质量、财务状况等学校信息披露和公示等等。

山雨欲来风满楼，时代变化，趋势倒逼，迫在眉睫。

为认真落实系列新法新政精神，推进民办学校建立和完善与未来监管相适应的财税工作体系，降低财税管理和运营风险，保障举办者安全，促进学校健康发展，杜绝政府问责，应各民办学校急切呼吁，特举办“第三十二期全国民办学校财税工作合规研讨会”，本期课程五大模块如下：

模块一：线下实务研讨，由国内顶级的财务、税务、审计、法律专家结合民办学校的财税工作实际问题进行讲解，内容如下：

主题一：民办学校合规运营规范

内容：一、民办学校面临的监管环境

1、主管部门：年检检查、伙食费检查、收费检查、财政补助检查等；

2、第三方审计：清算审计、年度审计等。

二、民办学校财税合规要点

1、关联交易规范：关联交易能不能有；已有的关联交易如何规范；

2.收费规范：违规收费的处理；私户收款的处理；违规分红的规范；

3.举办者及关联方资金往来规范：举办者占用学校资金的风险及规范；学校借用举办者资金的处理；

4.资产租赁规范：租赁办学的模式认定；租赁模式的高税负如何解决；

。。。。。。

三、互动问答。

主讲专家：贾成密 上海行云税务师事务所负责人，律师、注册会计师、注册税务师。具有法律、会计、审计、税务全领域知识的专业性复合型人才，专长于民办学校常见法财税风险合规实操应对。

主题二：民办学校土地房产所有权安排及相关涉税安排

内容：1、学校资产如何放置？

（1）法律法规对于学校资产如何规定？

（2）必须把房产放到学校名下吗？

（3）如果房产没放到学校名下，有什么后果？

（4）民办学校校舍未取得产权证是否可以入账？入账凭证如何获取？是否可以计提折旧？

2、民办学校的房土两税问题如何解决？

（1）民办学校自有土地、校舍是否需要缴纳房产税、城镇土地使用税？

（2）民办学校租赁土地校舍是否需要缴税？

（3）民办学校学生公寓需要缴纳房产税吗？

（4）如果房产在举办者公司名下，变更到学校名下会产生哪些税费？

（5）有没有学校房产土地的相关税收优惠政策？

3、互动问答。

主题三：民办学校财税合规常见风险点及解决方案

内容：1、资金监管如何规定？

（1）如何实行监管？

（2）监管什么资金？

（3）成本核算怎么做？

（4）预算怎么做？

2、民办学校常见的财税争议和风险点？

企业所得税：（1）非营利性学校可以不交企业所得税吗？

（2）哪些是合规的税前扣除凭证？没有取得发票的支出是否可以入账？

（3）借款利息税前扣除的相关规定？

增值税：（1）学校哪些收入免增值税？哪些收入需要交增值税？

（2）营利性高中的学费、住宿费免增值税吗？

（3）复读生学费需要交增值税吗？教育辅助服务一并收取的住宿费是否可以简易征收？

（4）代收费中如何规避被征收增值税的风险？

（5）第三方公司承包学历教育的食堂需要交增值税吗？

其他：（1）财务审批流程制度怎么做？

（2）学校没有完善的流程有什么风险？

（3）如何完善落实支付制度？

………………

3、互动问答。

主讲专家：曾俏 城华教育智库民办教育法财税合规专家，律师界法财税一体化服务践行者，湖南豪宇律师事务所执行主任，代理多起民办学校税务稽查专项、代理多起民办学校税务行政处罚专项工作、高度智慧处理多起民办学校董事长涉税刑事案件。

主题四：民办学校及关联企业的内部控制与职工成本管理实务

内容：1、民办学校及关联企业的内部控制管理

（1）内部控制定义及其五要素；

（2）货币资金循环的关键风险及控制点；

（3）民办学校、举办者、实际控制人、关联企业“直接”转款支出的管控风险（特别是存在多重身份时）。

（4）内部控制对会计制度（包括会计处理）的影响；

2、民办学校及关联企业的职工成本管理

（1）职工成本的构成；

（2）食堂、超市、小卖部等的运营模式（自营、外包等）分析；不同运营模式下，职工与民办学校及关联企业的法律关系（劳务、雇佣等）；不同法律关系下如何进行会计处理和税务处理；

（3）常见职工成本处理的误区；

（4）如何运用内部控制思维，帮助民办学校及关联企业进行职工成本“节流”管理。

3、互动问答。

主题五：民办学校财务规范实务

内容：一、民办学校开办资金

1、与开办资金相关的行业政策规定；

2、开办资金的形式；

3、开办资金的财务核算；

4、开办资金常见问题清单；

5、新公司法七点重要变化。

二、民办学校不动产

1、案例1；

2、案例2；

3、不动产权属筹划的主要五种形式。

三、民办学校举办者变更

1、与举办者变更相关的文件规定；

2、举办者变更行为，涉及哪些税种？

3、九类可能引发税务稽查的股权转让行为；

4、股权转让过程中常见的问题。

四、民办学校民间借贷

1、非法集资、高利贷；

2、民间借贷财务层面、涉税层面、法律层面要求。

五、固定资产购置、处置、报废毁损、更新改造

1、固定资产购置；

2、固定资产的处置报废毁损；

3、固定资产的更新改造；

4、与固定资产相关的常见问题清单；

5、应当在附注中披露与固定资产有关信息。

六、收费及收费调整

1、收费概述；

2、收费财务核算；

3、学费住宿的六种特殊情形；

4、学费、住宿费风险点清单；

5、民办学校代收费相关内容以及代收费风险；

6、收费调整。

七、民办学校办学结余

1、学校报表总资产、净资产呈现的四种特征；

2、对每种特征的积极应对。

八、民办学校关联交易

1、关联方；

2、哪些构成关联方关系；

3、关联交易认定；

4、关联交易会计方面要求；

5、关联交易税法相关要求；

6、关联交易可不可以做，以及以前年度形成的关联交易如何处理。

九、民办学校专项基金

1、限定与非限定；

2、专项基金相关文件规定；

3、政策法规层面规定必须计提的专项基金。

十、政府收购

1、政府收购民办学校实物资产步骤；

2、政府收购民办学校实物资产涉及的税费分析。

十一、互动问答。

主讲专家：张双才 中国注册会计师、金伙伴财务咨询有限公司创始人。服务于全国各地民办教育机构200余家，切实帮助各级各类民办学校有效降低财税合规风险。

模块二：研讨会即时问答，会议现场研讨问答，专家即时反馈。人人都有提问机会，解答自己工作中的难题，也借鉴学习他人的经验。

模块三：会后一对一专家咨询交流，会议后通过电话、微信等方式与专家一对一交流咨询。私密互动，逐步深入。

模块四：同行互相学习，来自全国各地民办学校的参会人员互相交流财税运营的工作经验和方法。

模块五：会议群永交流，专家和参会人员集体入群，共同研讨问题方略，专家详细指导，启迪智慧，共享方案。

【指导单位】全国工商联民办教育出资者商会

【主办单位】城华教育智库

【面向群体】民办学校会计、财务负责人、校长、举办者以及投资人等

【会议时间】2024年5月30日-31日（2天）

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